|
La mayor parte de los fracasos empresariales se deben a una mala planeación y a un desconocimiento del entorno en el que el negocio se va a realizar. Pensando en los empresarios que desean realizar negocios en México he preparado estos cuadros que le dan una idea general de los principales aspectos en materia Fiscal, laboral y económica de nuestro país:
Impuestos en México. A nivel Federal: | Impuesto Sobre la Renta (ISR).- | - Es el impuesto sobre los ingresos.
- En el caso de las empresas, el ISR es el 28% de la Utilidad Fiscal.
- El Costo de lo Vendido y los Gastos que se pueden deducir o disminuir de los ingresos para obtener la Utilidad Fiscal deben observar una gran cantidad de requisitos para ser válidos.
- Se causa anualmente
- Se declara durante el mes de marzo para las sociedades y durante abril para las personas.
- Se hacen pagos provisionales mensuales a cuenta del ISR anual.
| | Impuesto al Valor Agregado (IVA) | - Es el principal impuesto al consumo.
- Se paga sobre las ventas, sobre el arrendamiento, sobre los servicios y sobre las importaciones a razón del 15%.
- El sistema de pago es un sistema de acreditamiento entre el IVA cobrado (trasladado) y el IVA pagado (acreditable)
- Existen actos o actividades exentas de IVA.
- En las fronteras se causa un IVA del 10% para los residentes en esa zona.
- El IVA se causa sobre un sistema de efectivo.
- Es un impuesto mensual.
| | Impuesto al Activo (IA) | - Es el impuesto sobre la tenencia de los bienes de las empresas (activos) cuando el ISR es menor que el IA.
- Su tasa es del 1.8% sobre los Activos sin disminuir las Deudas.
- Se causa anualmente.
- Se hacen pagos provisionales mensuales a cuenta del IA anual.
| | Impuesto Especial Sobre Productos y Servicios (IESPS) | - Es un impuesto sobre el consumo de algunos bienes y servicios.
- Sus tasas son diferentes dependiendo del bien o del servicio que se trate.
- Son contribuyentes de este impuesto quienes venden, producen o envasan Alcohol, Tabaco, Combustibles y quienes proporcionan servicios relacionados a estos bienes, principalmente.
- Su régimen es similar al del IVA.
| | Impuesto Sobre Automóviles Nuevos (ISAN) | - Es el impuesto que se paga cuando se compra un automóvil nuevo.
- Se incluye en el precio del automóvil.
- Autos con valor menor a $150,000.00 están exentos de este impuesto.
| | Impuesto Sobre Tenencia y Uso Vehicular (ISTUV) | - Es el impuesto que se paga anualmente por todos aquellos que poseen un automóvil
- Se paga entre los meses de Enero y Marzo de cada año.
|
A nivel Estatal (Estado de Puebla): | Impuesto sobre Erogaciones y Remuneraciones al Trabajo Personal (ISERTP) | - Se paga por los salarios que pagan las empresas en el Estado de Puebla y por pagos de rendimientos de sociedades y asociaciones civiles así como por otros conceptos que se asimilan a salarios.
- Su tasa es del 2% sobre las remuneraciones pagadas.
- Se paga mensualmente.
|
Fiscalización. Para la verificación del cumplimiento de las obligaciones en materia de impuestos las Autoridades Fiscales del Sistema de Administración Tributaria (SAT) pueden realizar: - Requerimientos para solicitar información.
- Revisiones de Gabinete.
- Visitas Domiciliarias.
La consecuencia de no atender a las autoridades en sus procedimientos de fiscalización es la imposición de multas y otras sanciones. México tiene celebrados Tratados para Evitar la Doble Tributación (TEDT) y Acuerdos para intercambio amplio de información con diversos países, esto le permite fiscalizar a los Residentes en el Extranjero que obtienen ingresos en nuestro territorio o con empresas mexicanas. Reglas Fiscales específicas. | Registro Federal de Contribuyentes(RFC) | - Es el nombre que se da a la base de datos de las Autoridades Fiscales en México.
- Es obligación de las empresas inscribirse al RFC.
- Al inscribirse al RFC el SAT da una clave que está formada por 12 caracteres para las empresas y por 13 caracteres para las personas.
| | Comprobantes | - Las facturas que sirven para comprobar ingresos y gastos deben ser impresos en establecimientos autorizados por el SAT.
- Pueden usarse, en sustitución a los comprobantes mencionados:
- Facturas electrónicas que se emitan según las regulaciones de la Ley y
- Estados de Cuenta Bancarios cuando se reunen requisitos especiales.
| | Deducciones | - Es el nombre con el que se conocen a los Costos, Gastos e Inversiones que reúnen los requisitos fiscales para ser restados de los Ingresos.
- Los requisitos generales más relevantes que deben cumplir las deducciones son:
- Estar registradas en contabilidad
- Contar con el comprobante que las ampare y que reúna requisitos fiscales.
- Estar pagadas con cheque nominativo, tarjeta de crédito o de débito o mediante transferencia de fondos (excepto gastos menores a dos mil pesos que no sean pago de combustibles)
- Las inversiones se deducen, según su tipo, en un porcentaje anual que está establecido en la Ley del ISR.
| | Declaraciones Informativas | - Como complemento al pago de impuestos las leyes establecen el cumplimiento de declaraciones informativas anualmente, entre las que se destacan:
- Información de los principales Clientes y Proveedores.
- Información de los salarios pagados
- Información de las retenciones que efectuó la empresa.
Información de operaciones realizadas con residentes en el extranjero. | | Operaciones electrónicas | - Todos los impuestos se pagan vía Internet en los portales bancarios.
- Para el pago de los impuestos y el cumplimiento de otras obligaciones las empresas deben contar con una Firma Electrónica Avanzada que proporciona el SAT.
| | Contabilidad y domicilio fiscal | - La contabilidad debe conservarse por un plazo de 5 años.
- Las actas de las sociedades deben conservarse durante toda la vida de la sociedad.
- La contabilidad debe conservarse en el domicilio fiscal de la empresa.
- El domicilio fiscal es el lugar donde se lleve a cabo la administración de la empresa.
| | Establecimiento Permanente | - Es el nombre que se da a el lugar o a las operaciones de negocios que tiene en México un Residente en el Extranjero.
- Con independencia de su lugar de Residencia, todo extranjero que constituya un Establecimiento Permanente debe tributar en México respecto de las operaciones de dicho establecimiento.
|
Materia Laboral en México | Relaciones Laborales | - Las relaciones laborales son reguladas por la Ley Federal del Trabajo.
- La contratación puede ser individual o colectiva a través de sindicatos.
- La Ley protege y favorece al trabajador.
- La mayor parte de las causas justificadas para despedir a un trabajador son muy difíciles de probar para la empresa (patrón).
- Cuando se despide a un trabajador por causas injustificadas se le debe indemnizar con una prima de antigüedad equivalente a 12 días de salario por año trabajado y con 90 días de salario independientemente del tiempo trabajado.
- Los contratos a prueba y los contratos por tiempo u obra determinada generalmente no ofrecen al patrón seguridad en la terminación de las relaciones laborales.
| | Prestaciones mínimas de Ley | - Los trabajadores deberán gozar cuando menos de las siguientes prestaciones además del salario:
- Vacaciones por cada año de servicio trabajado (6 días el primer año, 8 días el segundo, 10 días el tercero y 2 días más por cada cuatro años de servicio adicional).
- Prima Vacacional equivalente al 25% del salario cobrado por los días de vacaciones.
- 15 días de salario como Gratificación Anual.
- Aquellas prestaciones que consten en los contratos de trabajo respectivos.
| | Seguridad Social | - La seguridad social en México se paga obligatoriamente por todos los trabajadores que presten sus servicios en el país.
- Comprende los aspectos de:
- Servicios Médicos.
- Prestaciones en dinero y en especie.
- Retiro.
- Vivienda.
| | Servicios Médicos | - Son prestados obligatoriamente por el Estado a través del Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS).
- No hay opción de sustituirlo por seguros médicos que se contraten a instituciones privadas.
- El IMSS se encarga de vigilar que los patrones paguen las cuotas por sus trabajadores.
- Los trabajadores pagan una parte muy pequeña de los ramos del seguro social.
- Los ramos que integran el seguro social son:
- Enfermedades y Maternidad
- Invalidez, Cesantía en Edad Avanzada y Muerte
- Riesgo de Trabajo
- Retiro.
- Las cuotas que se pagan al IMSS representan entre un 15% y un 22% dependiendo del grado de Riesgo de Trabajo que tenga la empresa.
| | Vivienda | - Las cuotas que pagan obligatoriamente los patrones para la vivienda de sus trabajadores son fiscalizadas por el Instituto de Fomento a la Vivienda de los Trabajadores (INFONAVIT).
- Las cuotas representan el 5% del salario pagado al trabajador.
- El patrón deposita estas cuotas en la cuenta individual del trabajador del Sistema de Ahorro para el Retiro (SUA) junto con las cuotas para el Retiro que vigila el IMSS.
| | Reparto de Utilidades (PTU) | - Los trabajadores tienen derecho a recibir el 10% de las Utilidades que obtuvo la empresa durante un año.
- Este porcentaje se reparte entre todos los trabajadores dependiendo el número de días trabajados y el salario obtenido.
- Se paga durante el mes de Mayo del siguiente año a aquel por el que se causa.
- Sólo están exentas las empresas de nueva creación durante su primer año de operación.
| | ISR de los trabajadores | - Lo retiene la empresa por medio de la nómina.
- Se calcula aplicando una tarifa progresiva.
|
Aspecto Económico y Legal. | Entorno social | - México es un país de marcados contrastes sociales.
- Existe un amplio sector de la población que vive en la pobreza.
- El clima social es de paz y respeto.
- Existen zonas con altos índices de delincuencia.
- Existe gran apertura para los extranjeros.
| | Legalidad | - México es un país de un gran control legal.
- Los trámites para la obtención de licencias y permisos son lentos.
- A pesar de que existe corrupción, esta se ha erradicado en muchos trámites mediante el uso de medios electrónicos y de trámites no presenciales.
| | Competencia en el sector industrial | - La mayor competencia se registra en el campo de los servicios.
- El campo de la producción de bienes y del desarrollo de tecnología son menos competidos.
| | Economía | - Debido a la cercanía con los Estados Unidos de Norteamérica muchas transacciones se celebran en Dólares Norteamericanos (USD).
- La economía en el último sexenio se ha caracterizado por estabilidad macroeconómica reflejada en baja inflación (3.33% para 2005), incremento de reservas y paridad estable con el Dólar.
- El sector de mayor crecimiento durante el sexenio fue el de la construcción de vivienda, impulsado sobre todo por el amplio otorgamiento de créditos hipotecarios.
- La principal fuente de ingresos de México es el petróleo, seguido por el turismo y la industria.
- Las exportaciones han disminuido en el último sexenio, especialmente por la competencia con los productos de Asia, especialmente de China.
|
Gustavo Rosas Goiz El autor es asesor de negocios desde hace más de 15 años, ha sido galardonado con el Mérito a la Certificación por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos por haber obtenido la calificación más alta en el Examen único de Certificación en Junio de 2002.
Esta dirección de correo electrónico está protegida contra los robots de spam, necesita tener Javascript activado para poder verla
|
