por Gustavo Rosas Goiz

La preparación de un Flujo de Efectivo requiere la comparación de los saldos contables al último día del periodo contra los saldos al inicio del periodo, por ejemplo, si vamos a preparar un Flujo de Efectivo para el mes de Agosto de 2011  debemos comparar los saldos finales,al 31 de agosto, contra los saldos iniciales al 31 de julio de 2011.

La forma más simple de preparar el flujo es con una balanza en Excel, en la que aparezcan los saldos al inicio y al fin de un periodo, de este modo podremos restar los saldos iniciales de los saldos finales de cada cuenta, por ejemplo: 

Balanza del Periodo:

En esta porción de la balanza estamos comparando los saldos iniciales y finales del periodo, las cuentas de este ejemplo son cuentas de activo y por lo tanto los aumentos en los saldos representan Aplicaciones de efectivo y las disminuciones representan Fuentes de efectivo. 

Si analizamos la cuenta de IVA Acreditable podemos decir que se trata de un saldo a favor que aumentó en $42,081.48 y por tanto se ha aplicado efectivo en los pagos de IVA que no afectan los resultados.

(continúa en la Ficha 3)

Imagen: definicionabc.com